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基于ERP环境下前端业务财务原始凭证规范化管理_杂志文章
基于ERP环境下前端业务财务原始凭证规范化管理
发布时间:2018-10-16浏览次数:17返回列表

郑元颖 毛偲远

(国网浙江江山市供电公司,浙江 江山 324100)

摘 要:在信息化快速发展时代,财务管理的思维与方法都需要与时俱进地跟进与变革;在企业财务-业务实现全面集成的环境下,提升会计基础管理工作水平也不能墨守成规,而需要“走出”财务而密切渗透到业务前端。基于ERP财务管理环境,密切结合公司业务实践,以“用心服务、精心管控、细心稽核”的“三心”财务管理理念,通过事前用心编制《前端业务财务原始凭证规范化管理服务手册》,用心服务与指导前端业务发起;事中通过加强培训、强化责任、加强审核等手段,精心过程管控,保证手册执行效果;事后细心稽核管理,及时发现问题和纠正错误,提升前端业务发起质量,从而达到在财务-业务全面集成环境下,财务原始凭证管理规范化,全面提升会计信息质量的目的。

关键词:ERP财务管理;财务-业务集成;三心管理理念;会计信息质量

一、背景分析

国网公司深入推进财力集约化管理,积极实现财务与业务的全面信息集成,实行流程化管理,提升内部控制效果与工作效率。在这种环境下,传统的会计基础工作已经难以保证会计信息质量,业务前端原始[来自www.lW5U.com]凭证的规范与否则成为影响会计信息质量的根源,并由于前端业务人员缺少财务知识的专业性支持,导致集成业务原始凭证质量下降,且同时增加财务审核工作量。为此引领财务人员走向业务前端,通过调查研究,梳理各项经济业务,编制服务手册,加强前端业务服务与指导,通过服务手册的应用,全面提升财务-业务协同管理效果。

二、主要做法

建立用心服务、精心管控、细心稽核的“三心”财务管理理念,通过事前用心编制服务手册、事中精心管控服务手册执行过程、事后强化财务稽核、开展绩效考核、推行全流程管理等措施,全面规范财务原始凭证管理,进一步提升会计信息工作质量。

(一)事前用心服务,制订前端业务服务手册。通过加强编制依据管理、认真梳理业务流程、保证精细化程度、固化财务控制功能、加强组织与管理等措施,保证服务手册编制质量,以便更好地服务与指导前端业务。

(1)加强组织与管理,保证前端业务服务手册编制质量。为了高质量编制服务手册,公司成立了服务手册编制工作小组,走向业务前端,全面梳理各项经济业务,认真研究国家及上级主管部门各项法规,明确编写思路,共同商定框架结构、并由财务主任结合日常工作将具体内容均衡地分配到各编写岗位,明确提交编写资料时间节点,专人负责统稿。对服务手册的编制、审核、完善实行流程化管理,以保证手册编制质量。(2)强化编制依据管理,提高服务手册权威性。编制服务手册,首先对编制依据进行明确要求,以保证手册的权威性与执行必要性。手册编制要求密切结合ERP管理各模块、收入系统及网上报销系统;以《会计法》、《会计基础工作规范》以及公司内部相关管理制度为依据,完成手册编制任务,即前端业务原始凭证管理通过遵循手册规定,既能够达到遵守国家法规、上级公司制度规定的目的,进而保证前端业务的客观性、真实性、合规性、准确性。(3)认真梳理业务流程,服务手册全覆盖公司业务。编制服务手册,以前端业务为主线,按照各类业务程序,对各项业务具体事项的财务原始凭证进行全面规范,要求全覆盖公司各业务领域的全方位事项,将财务管理触角伸展到企业各个角落。(4)实行精细化管理,强化服务手册指导性。依据服务手册框架设定业务,对每类业务根据日常工作中已经发生和可能发生的经济业务事项,进行一一梳理,明确业务细目,实行精细化管理,保障业务部门在执行业务发起工作时,能够准确地找到对应业务栏目,以强化手册指导性。(5)科学设计自制原始凭证凭证,固化财务控制功能。根据服务手册具体业务,全面设计自制原始凭证。自制原始凭证以表单形式为主,根据原始凭证管理要求逐一设定管理栏目,以保证前端设计科学性,固化对前端业务的财务控制功能,促进前端业务依法、合规运作。

(二)事中精心管控,提升财务凭证管理质量。服务手册编制完成后,通过财务微讲堂形式加强业务培训、畅通沟通渠道、加强财务审核等手段,对服务手册执行过程进行精心管控,全面提升财务凭证管理规范有效。

(1)开展全方位培训。在试用服务手册之前对各业务部门负责人及相关业务发起岗位进行系统化培训,讲师负责收集培训后存在问题的反馈信息,开展问题分析;(组织反馈问题讨论分析,总结成因,进一步细化培训业务。之后又根据针对财务审核与协同稽核管理中发现的问题,组织开展阶段提升性培训。阶段提升性培训工作具有很强的针对性,密切结合实际工作中存在的问题,解决日常工作中给业务部门造成困惑或容易出错的问题,提高前端业务原始凭证管理效果。(2)畅通沟通渠道,提高工作效率。财务资产部根据服务手册设定的具体业务,明确各项业务的财务管理岗位,建立财务岗位与业务岗位的点对点沟通渠道。预防了前端盲目操作造成错误,无谓增加财务审核工作量,降低工作效率。(3)加强财务审核,及时纠偏纠错。财务资产部设置财务审核岗位,要求全面切实履行财务审核职能,及时纠偏纠错,保证财务控制效果。财务审核岗位依据服务手册规定,对业务部门提交的各项业务原始凭证进行审核,在审核确认后,进行ERP系统记账,对于未经财务审核或财务审核未能通过的凭证,一律不得办理记账。

(三)事后细心稽核,提高[来自WwW.lW5u.com]财务凭证管理水平。通过事后用心开展稽核管理与工作总结,加强原因分析,从根源着手,加强引导与控制,及时调整策略和措施,保证稽核管理效果,总结经验,提高财务凭证管理水平。

(1)实行跨部门协同稽核,提升稽核管理效果。按月实行稽核管理,具体工作由财务副主任组织管理。稽核方式采取财务部门与执行业务部门协同稽核的方式,对于稽核工作中发现的错误,认真分析差错产生原因,并对业务发起岗位及业务部门人员进行细心解释,加深双方理解,提升管理意识,提高工作主观能动性,进一步提升手册应用效果。(2)开展总结提升管理活动,及时调整工作策略与措施。财务资产部根据财务审核与协同稽核管理发现的问题,进行总结与提升管理:一方面实行自我反省,检查编制服务手册在指导方面是否存在缺陷,以便进一步完善和提升;一方面总结与分析问题症结与症因,及时调整工作策略,明确纠错完善措施,保证原始凭证质量。(3)开展绩效考核管理,强化问责管理。实行流程制绩效考核措施,重点加强前端业务发起岗位与财务审核岗位的绩效考核管理。按月根据财务审核情况与稽核工作情况,计算审核岗位未纠正错误率与业务发起错误率,综合分析与评价财务审核岗位与业务发起岗位的工作情况,提供初步考核意见,对于工作成绩突出的岗位,提出奖励意见,对于工作不负责任,影响会计信息质量的,提出问责意见。

会计基础管理实践中,建立“三心”管理理念,对财务原始凭证规范化管理延伸到业务前端,从前端业务开始对财务原始凭证实行全过程管理,通过事前用心服务、事中精心管控、事后细心稽核,全面提升财务原始凭证规范化管理水平。

三、管理创新

通过一系列的管理措施与手段,使公司财务原始凭证规范化有效提升,实现了:(1)管理理念创新:以全面提升会计信息质量为宗旨,推行“三心”管理理念,通过用心服务、精心管控、细心稽核,加强对前端业务的指导,全力提升会计基础工作水平。(2)管理思维创新:在提升会计基础工作中,跳出财务环境,走到业务前端,通过对业务前端原始凭证规范化管理的服务与指导,以提高前端业务执行质量,进而达到提高会计信息工作质量的目的。(3)管理手段创新:通过编制《前端业务财务原始凭证规范化管理服务手册》的形式,建立财务——业务管理职能的无缝衔接,将会计基础工作管理标准推到业务前端。

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