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网络环境下施工企业资金集中管理方式探讨_杂志文章
网络环境下施工企业资金集中管理方式探讨
发布时间:2018-04-21浏览次数:251返回列表

摘要:随着经济体制改革的进一步深入,施工企业面临的市场竞争也越来越激烈,加强资金的内部管理可以提高企业适应市场竞争的能力。传统的资金管理模式主要靠人工进行,效率低下,难以对资金使用风险和未来资金使用情况进行预测。计算机网络技术的发展可以使施工企业对分散在各地施工单位的资金进行集中管理。计算机网络下的资金集中管理可以方便地帮助企业对过去、现在、将来的资金使用情况进行分析,及时判断资金使用效率、潜在风险和未来资金使用需求。通过加强各种资金使用的管理,有效发挥资金的使用效益。关键词:资金管理;管理模式;模式构建;模块设计

,、中图分类号:TV512;F275

文献标识码:A1概述

目前,我国施工企业普遍存在资金紧张的问题,严重制约了企业的发展和壮大,导致企业的国际竞争能力不强。资金紧张的原因有以下几点:

(1)低价中标。施工企业为了中标竞相压低报价,最终只能以微薄的利润或成本价格,甚至不惜低于成本价中标。

(2)固定资产盲目投资。投标前没有考虑已有设备和需要增加的设备。一个项目购置设备时未考虑其后继利用、折旧或资金积压,比较是买是租。于是购置大量的新设备,结果是一个工程做下来,后续工程又不能使用这些设备,导致设备大量闲置。

(3)资金缺乏统一管理。施工企业的施工特点是流动频繁、分散,影响了企业资金的筹集、调配和使用效率。因此,对施工企业的资金进行管理非常必要,只有有效地管理企业的资金,才能使企业产生更大的效益。2资金的集中管理模式

总的来说,资金管理模式分为集中式管理和分散式管理。资金集中管理(也称司库制度)是国际上大型集团公司普遍采用的一种资金集中管理模式,是将整个集团公司的资金完全集中到总部,由总部统一调度、统一管理和统一运用。针对不同的经营环境,集团公司可以根据情况选择适合本集团公司的资金集中管理模式。针对目前施工企业存在的资金管理问题,可采取集中式管理模式,并充分利用计算机网络技术和先进的管理软件,建立资金网络控制系统。对企业集团的资金管理采取统一规划、统一筹措、统一调度、统一结算、统一考核的管理方法,并采取收支两条线独立运作,实现从资金筹措、投放和调配到产生收益的全过程控制,以提高施工企业对资金的调控能力和使用效果。3 网络环境下资金集中管理的优点

(1)可以利用网络实行集中管理。通过网络可以对下属施工单位实行数据处理和财务资源的集中管理,包括集中记账、算账、登账、报表生成和汇总,大力强化主管单位对下属机构的财务监控,集中调配集团内的所有资金,提高企业竞争力。

(2)推动电子货币的发展。网络财务环境集生产商、供应商、经销商、用户、银行及国家结算机构为一体,不存在资金的直接交易,资金一经存入银行就变为货币信息,以信息的方式与商家交流,实现货币功能,加快了资金的结算速度,降低了资金成本。

(3)实现移动办公。网络财务改变了财会工作方式,可以真正实现财务工作的动态处理,随时随地与公司沟通信息。

(4)实现网页数据。网络页面数据具有超链接的功能,与传统财务信息提供方式相比,信息的时效性显著增强,可视化程度显著提高,并不受时间和空间的限制。

(5)在线管理。利用动态会计信息,财务主管将能够即时地做出反应,部署经营活动和做出财务安排。利用在线反应,企业内外部信息需求者可以动态地得到企业实时财务及非财务信息。利用在线反馈,可动态跟踪企业的每一项变动,予以必要揭示。4网络环境下资金集中管理模式的建构4.1传统的资金集中管理模式

(1)内部银行。各分公司的现金收付和结算均通过内部银行统一开立账户办理,实行存款分户管理,具有收支两条线的特征;各集团企业与内部银行之间实行有偿存贷制度;各分公司在财务上享有独立的现金经营权和决策权。

(2)财务结算中心。进行集团内企业内部资金的结算、计划和调配以及吸收各成员单位的闲散资金进行内部融资。

(3)财务公司。通过同业拆借、票据贴现和再贴现及贷款,为集团内部企业进行项目融资;财务公司办理集团成员单位有价证券投资、金融机构投资以及债券承销、担保、信用签证等。4.2在传统模式上构建资金网络控制系统

资金集中管理系统的主要功能模块包括存款管理、取款管理、贷款管理、还款管理、利息管理、投资管理、担保管理、租赁管理、票据管理、信息查询和报表管理等。存款管理、取款管理、贷款管理、还款管理、结算管理、利息管理主要是为内部银行或者结算中心而设置,其中结算管理模块能够限定成员单位的最高现金结存额,每日结账后将超过限额部分的资金划入集团公司账户,防止成员单位账户资金的沉淀,并能够实现资金的实时监控功能;投资管理、担保管理、租赁管理、票据管理等模块可以实现财务公司的金融服务职能;信息查询和报表管理模块主要用于资金信息查询、资金状况的分析、预测和报告。

资金处理系统还要能够提供与账目处理系统、全面预算系统的接口,资金管理系统产生的财务凭证数据直接传人财务系统进行审核、记账及财务帐表的查询。各成员单位的资金收支采取“集中管理,统一开户,分户核算”。收支申请由各单位的操作员通过电脑网络向集团结算中心提交,集团公司的计算中心管理其现金、转账、汇兑等会计业务。集团公司与下属单位及开户银行进行电脑联网、实现网络化财务管理和会计核算,自动生成各种实用的会计资料,随时做到帐实两清,如图1。4.3几种重要的模块设计4. 3.1资金预算控制模块

(1)资金预算由一系列标准组成,使资金筹集与投放在开始前就有明确的目标。

(2)通过资金预算过程中信息的反馈,来纠正实施资金预算过程中的偏差,使得实际经济活动的结果符合资金预算的标准。

(3)在经济活动结束以后,通过资金实际使用情况与预算的比较,来评价经营管理标准的业绩,考核资金预算目标的完成情况,同时为制定下一年的资金预算提供依据。4. 3.2资金结算控制模块

资金结算涉及企业集团的日常资金业务,还包括集团的重大筹资投资业务,控制着企业集团的资金流向。资金结算控制模块为企业集团集中管理资金提供了有效平台,使每一笔结算业务的资金流动全过程都处于严密监管之下,可以实现资金的事前和事中控制。资金结算控制系统以资金预算为依据,包括严格的预算执行程序,使每一笔资金收支业务都必须按规定程序办理,严格控制现金流入和流出,保证企业集团整体支付能力和偿债能力。4. 3.3资金分析决策控制模块

资金分析决策控制系统模块综合利用整个资金网络控制系统里的原始数据,具有按资金存量、资金流量以及资金财务比率对企业集团的资金运用以及管理进行统计分析的功能,还可以按部门、时间等对企业集团资金的管理和运用进行统计分析,生成各种统计报表以及统计分析图(如直方图、饼图):同时还可以将企业集团的资金数据与其他有关的可比数据进行比较分析。具体的比较分析内容包括:

(1)趋势分析。分析比较企业历史数据,并对未来资金使用进行预测。

(2)横向分析。与同类企业进行分析比较,即与行业平均数或竞争对手的资金使用情况进行比较分析。

(3)差异分析。将资金使用情况与计划预算情况比较。 ,

资金分析决策控制系统旨在通过对企业集团资金数据的统计、比较和分析,正确评价企业集团的资金管理和控制能力,全面反映资金管理的现状,准确预测未来的资金使用情况,充分揭示企业集团资金管理和控制中存在的风险,由此指导企业集团管理人员制定和调整资金管理和运用策略,降低资金管理的风险,提高资金管理和控制水平。4.3.4资金全程预警模块

资金全程预警模块是防止企业资金管理和运用偏离正常轨道而设立的报警系统。它是以企业财务信息数据为基础,以与资金相关的财务指标体系为中心,通过对财务指标的综合分析、预测,及时反映企业集团资金管理和运用状况,并对资金管理和运用各环节发生或可能发生的风险发出预警信号,为资金管理提供决策依据的监控系统。5结语

基于以计算机网络的预算内部控制体系可提供会计信息数据实时查询功能,便于及时监控;可通过严格的权限管理及设置系统控制参数,限定操作人员及下属单位的操作权限,加强企业内部监控;可制定审批流程,界定审批权限,明确岗位、人员的权责;可建立预警机制,便于企业及时进行相关业务处理。综合运用现代的管理技术、信息及网络技术,可将经营活动过程中的资金流、信息流有机集成并优化。结算中心与下属单位可通过计算机网络,实现网络化财务管理和会计核算。网络环境下会计控制的重点由对人的控制为主转变为对人和程序的控制,提高了集团公司资金的周转率。通过对资金集中结算管理、资金网络预算管理,可规范集团公司货币资金管理,提高资金的使用效益。

(编辑:常汉生)

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